1. Aktīvu aizsardzības mehānismu nozīme

Aktīvu aizsardzība ir bagātības un labklājības uzkrāšanas, saglabāšanas un nodošanas neatņemama sastāvdaļa. Tā pastāvējusi jau izsenis un, izmantojot riska mazināšanu, sastāv no daudzpakāpju aizsardzības, atturēšanas, apsekošanas un riska samazināšanas kopuma.³ Aktīvu aizsardzības būtība ir tādu pārvaldības darbību īstenošana, kas varētu novērst vai atturēt nevēlamus un neparedzamus zaudējumus, tos saglabājot zināmo risku robežās.⁴

Ar aktīviem (asset) apzīmē dažādu veidu īpašumus – gan kustamus, gan nekustamus, gan finanšu instrumentus, naudu un nemateriālo īpašumu, kā autortiesības. Proti, aktīvi ir “viss, kas personai pieder un kam ir monetāra vērtība”.⁵ Savukārt katram aktīvam, kuram nepieciešama aizsardzība, pirms aizsardzības uzsākšanas ir jābūt kādai vērtībai, tādējādi vispirms nepieciešams definēt aktīvus un to vērtību un, kad tas veikts, jānosaka risku veidi.⁶ Tādējādi, tā kā šīs aizsardzības pielietošanai var būt dažādi mērķi, kurus nosaka aktīva īpašnieks, ievērojot savas vēlmes un vajadzības, pagātnes notikumus un nākotnē sagaidāmos rezultātus, piemērotākā aktīvu aizsardzības mehānisma izvēlē jāņem vērā dažādu apstākļu kopums.

Konkrētajā gadījumā Latvijā un ASV pieejamo aktīvu aizsardzības mehānismu piemērošanas izvērtējums balstīts uz Latvijas un ASV dubultpilsoņa ar domicilu Kalifornijas štatā izvirzītajiem mērķiem. Proti, aktīvu īpašnieks noteicis:

1) gan ASV, gan Latvijā esošajiem nekustamajiem īpašumiem pēc aktīvu īpašnieka nāves jānonāk mazdēla īpašumā;

2) tā kā mazdēls ir nepilngadīgs, nekustamie īpašumi līdz pilngadības sasniegšanai jāpārvalda aktīvu īpašnieka meitai;

3) konkrēta naudas summa ik gadu jāsaņem aktīvu īpašnieka laulātajam un lejupējiem radiniekiem;

4) jāpārvalda un peļņas palielināšanas nolūkā jāuztur Latvijā un ASV esošie īpašumi, pārvaldniekam paredzot atbildību par kļūdām, kas radījušas īpašumu vērtības samazināšanos;

5) jāsaglabā un jāpopularizē aktīvu īpašnieka brāļa mākslas darbi, kuru īpašumtiesības pieder aktīvu īpašniekam;

6) aktīvu īpašnieka nāves gadījumā abās jurisdikcijās esošie aktīvi jāsadala atbilstoši aktīvu īpašnieka vēlmēm, piemērojot pēc iespējas izdevīgāku nodokļu maksāšanas režīmu.

Biežākie mehānismi aktīvu aizsardzībai ir inter vivos rīki (piemēram, dāvinājuma līgums, pilnvarojums) un testamenti.⁷ Turpmāk raksturoti divi ASV Kalifornijas štatā pieejami un bieži izmantoti aktīvu aizsardzības mehānismi – testaments un trasts, bet, analizējot aktīvu īpašnieka izvirzīto mērķu sasniegšanai atbilstošākos Latvijā pieejamos aktīvu aizsardzības mehānismus – fiduciāri darījumi, pilnvarojums, testaments un fonds.

2. Mantošana kā ASV Kalifornijas štatā pieejams aktīvu aizsardzības mehānisms

Viens no aktīvu aizsardzības mehānismiem ir mantošanas tiesību institūts, kas aktīvu īpašniekam sniedz iespēju pirms savas nāves lemt par sev piederošo aktīvu likteni. Taču jāievēro, ka mantošanas tiesību regulējums ne vien nepārtraukti mainās, bet nosacījumi atšķiras gan dažādās tiesību sistēmās, gan dažādās valstīs.

ASV Kalifornijas štatā savu aktīvu aizsardzībai aktīvu īpašniekam pieejami tādi mantošanas tiesību institūti kā testaments, trasts un likumiskā mantošana. Kalifornijas Mantošanas kodekss (Probate code)⁸ pie mantošanas instrumentiem pieskaita arī ar testamentu izveidotu trastu. Atsevišķi regulēts arī likumiskais testaments (California statutory will), kas sagatavojams, aizpildot Kalifornijas Mantošanas kodeksa 6240. panta veidlapu. Šādu likumisko testamentu var taisīt vienīgi štata rezidenti, turklāt veidlapā ietverto informāciju nav atļauts svītrot vai papildināt.